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浅谈大陆地区企业来台投资金融、证券期货、保险业务之开放及申请
发布日期:2010-11-18 信息来源:管理员 作者:范清铭

      编者按:8月20日上午,海峡法学论坛——两岸律师分论坛在福州召开。台湾地区的多名资深律师来闽参加论坛,参会人员共计150人。两岸律师围绕海峡西岸经济区建设中的法律问题和后ECFA时代律师业所面临的机遇与挑战展开深入探讨。台北律师公会副秘书长陈希佳律师等在大会上做了主题发言,本刊特辟专栏,刊发几位律师的讲稿,供广大律师学习。

      一、前言
    公元2010年6月29日这个日子对于两岸经济合作来说,是一个重要的时刻,台湾财团法人海峡交流基金会及大陆海峡两岸关系协会在这一天签订了《海峡两岸经济合作架构协议》,其序言载明“双方同意,本着世界贸易组织(WTO)基本原则,考虑双方的经济条件,逐步减少或消除彼此间的贸易和投资障碍,创造公平的贸易与投资环境;透过签署《海峡两岸经济合作架构协议》(以下简称合作协议),进一步增进双方的贸易与投资关系,建立有利于两岸经济繁荣与发展的合作机制”。双方即在序言之精神下,协商达成合作协议,未来确实执行后,对于两岸企业即属正面商机,自值重视。
    依合作协议第5条约定,双方应至少就以下事项尽速磋商,即(一)建立投资保障机制;(二)提高投资相关规定的透明度;(三)逐步减少双方相互投资的限制;(四)促进投资便利化。第六条第一项第(二)款并约定双方同意进行金融合作。
    本文在对于台湾地区近来就大陆地区企业来台投资金融、证券期货、保险业务之开放及申请等相关规定,略做简介,俾做大陆地区相关企业、投资人来台投资的参考。这些规定,主要为《台湾地区与大陆地区证券期货业务往来及投资许可管理办法》、《台湾地区与大陆地区保险业务往来及投资许可管理办法》、《台湾地区与大陆地区金融业务往来及投资许可管理办法》。上开三项办法均甫自2010年3月16日修正发布,对于两岸金融合作往来,采取更加务实开放的态度。由于前述法规修正迄今未满半年,本文爰为简要说明,以增进有意来台投资之大陆企业对来台投资法规的了解。
    如前所述,两岸签定合作协议后,将进一步洽商金融合作之机制,待有结论后,前述相关法规势必随之修正,故未来发展值得持续注意。
    二、《台湾地区与大陆地区证券及期货业务往来许可办法》简介
    《台湾地区与大陆地区证券及期货业务往来许可办法》(以下于本项“二”内简称本办法)系于2006年10月24日依当时之台湾地区与大陆地区人民关系条例第36条第2项规定授权订定发布,期间为因应两岸证券及期货机构交流之需求,历经6次修正,其原先之主要规范对象:
    1.台湾地区证券、期货机构及其第三地区分支机构得与大陆地区之法人、团体及其它机构等,为证券及期货业务往来。
    2.台湾地区证券、期货机构或其第三地区子公司,得经许可在大陆地区设立代表人办事处及投资大陆地区之证券公司、证券投资基金管理公司或期货公司等相关事宜。
    至于大陆地区证券、期货机构之法人、团体及其它机构及其第三地区分支机构来台设立代表人办事处及投资台湾地区之证券公司、证券投资基金管理公司或期货公司等相关事宜,在本办法订立之初并未开放。
    本办法于2010年3月16日修正,主要系因应《海峡两岸证券及期货监督管理合作了解备忘录》于2009年11月16日签署生效后,两岸证券期货机构得相互申请参股投资及互设代表人办事处,为对大陆地区证券、期货机构或陆资证券、期货机构来台设立代表人办事处及参股投资行为之事前审查、风险控管及事后管理等事宜,予以明确规范,故依台湾地区与大陆地区人民关系条例第73条第3项规定等,订定相关管理措施,修正纳入本办法并更名为《台湾地区与大陆地区证券期货业务往来及投资许可管理办法》,俾有意来台投资者得有投资之准绳。本办法除一方面寓有管制之目的,以建构完善之管理机制,确保台湾地区证券期货市场稳定外,反面言之,亦此一明确之规范,亦寓有保护大陆来台投资人之意。另为使台湾地区证券、期货机构投资大陆地区证券、期货机构有较为弹性之选择空间,并修正放宽投资限额规定。
    本次修正,几将本办法全盘翻修,其架构共分为总则、业务往来、赴大陆地区设立分支机构及参股投资、来台设立分支机构及参股投资、附则等五章,增修条文计四十九条,全文计五十条。以下仅就与大陆地区来台投资较有关联者,择其要点分陈如下:
    (一)明定单一大陆地区证券、期货机构或陆资证券、期货机构参股投资台湾地区证券、期货机构以一家为限。(§4Ⅳ)
    (二)明订主管机关之审慎监理处理原则,于有事实显示有碍健全经营业务之虞或未能符合金融监理之要求者,对于其申请得不予许可,或废止原许可;申请或申报事项或检附文件有虚伪不实者,得撤销许可。(§6)
    未来如有此种不予许可、废止原许可或撤销许可之情形,应得依台湾地区行政救济程序,循诉愿、行政诉讼请求救济。
    (三)明定大陆地区证券、期货机构或陆资证券、期货机构来台设立代表人办事处之资格条件、申请应备书件及设立代表人办事处之家数限制。(§25、26)
    1.须具备以下所有资格条件:
    (1)具有国际证券、期货业务经验。
    (2)最近三年内未曾受登记地证券、期货主管机关为停业之处罚。
    (3)最近期经登记地会计师查核或核阅之财务报告每股净值不低于面额,且最近三年度连续获利。
    (4)经登记地证券、期货主管机关同意前来台湾地区设立代表人办事处。
    2.应备文件至少11种,部分文件并须经台湾地区设立或指定、授权之机构或委托之民间团体予以验证或查证,并须附具正体中文本。
    3.家数限制,单一大陆地区证券、期货机构或陆资证券、期货机构在台湾地区设立代表人办事处,以一处为限。
    (四)订定大陆地区证券、期货机构或陆资证券、期货机构来台设立代表人办事处得从事之活动范围,除主管机关另有规定外,仅得从事证券期货相关信息搜集、联络、商情调查等非营业性活动。(§27)
    目前,本办法尚未开放大陆地区证券、期货机构或陆资证券、期货机构来台设立或子公司。随着两岸互信增温后,此部分之开放应指日可待。
    (五)规范大陆地区证券、期货机构或陆资证券、期货机构来台设立代表人办事处之管理,包括定期申报相关数据及工作报告、通报重大偶发事件、办事处变更代表人、迁移或裁撤,应事先报主管机关许可及主管机关得随时派员查核办事处工作内容等。(§28至30)
    (六)明定大陆地区证券、期货机构或陆资证券、期货机构参股投资台湾地区证券、期货机构之资格条件及申请应备书件。(§31至36)
    1.须具备以下所有资格条件始得在台参股投资证券商:
    (1)具有国际证券业务经验。
    (2)同时经营有价证券承销、自行买卖及行纪或居间等三种业务,最近三年度连续获利,且最近期经登记地会计师查核或核阅之财务报告每股净值不低于面额。
    (3)最近三年未违反登记地证券主管机关财务指标之规定。
    (4)公司治理、风险管理及内部控制制度健全。
    (5)投资资金来源明确。
    (6)财务、业务信息透明。
    (7)经其登记地之证券主管机关许可投资。
    (8)最近三年未曾受登记地证券主管机关、自律机构或行政、司法机关之重大处罚。
    (9)具良好社会信誉,最近三年在税务、工商等行政机关及商业银行等无不良纪录。
    (10)无因违规行为正受登记地主管机关调查。
    (11)最近二年度连续取得依大陆地区证券公司分类监管规定评价为A类以上。
    (12)实收资本额达新台币五十亿元以上。
    (13)其它主管机关规定之条件。
    2.须具备以下所有资格条件始得在台参股投资证券投资信托事业:
    (1)设立满五年以上。
    (2)具有管理或经营国际证券投资信托基金业务之丰富经验。
    (3)以公开募集方式集资投资于证券之共同基金、单位信托或投资信托之基金资产总值达新台币八千亿元以上。
    (4)最近三年度连续获利,且最近期经登记地会计师查核或核阅之财务报告每股净值不低于面额。
    (5)公司治理、风险管理及内部控制制度健全。
    (6)投资资金来源明确。
    (7)财务及业务信息透明。
    (8)经登记地之证券主管机关许可投资。
    (9)最近三年未曾受登记地证券主管机关、自律机构或行政、司法机关之处罚。
    (10)具良好社会信誉,最近三年在税务、工商等行政机关及商业银行等无不良纪录。
    (11)无因违规行为正受登记地主管机关调查。
    (12)未曾有挪用客户资产等损害客户利益之行为。
    (13)实收资本额达新台币十五亿元以上。
    (14)其它主管机关规定之条件。
    3.须具备以下所有资格条件始得在台参股投资期货商:
    (1)具有国际期货业务经验。
    (2)最近三年度连续获利,且最近期经登记地会计师查核或核阅之财务报告每股净值不低于面额。
    (3)最近五年未违反登记地期货主管机关财务指标之规定。
    (4)公司治理、风险管理及内部控制制度健全。
    (5)投资资金来源明确。
    (6)财务、业务信息透明。
    (7)经登记地之期货主管机关许可投资。
    (8)最近五年未曾受登记地期货主管机关、自律机构或行政、司法机关之处罚。
    (9)具良好社会信誉,最近三年在税务、工商等行政机关及商业银行等无不良纪录。
    (10)无因违规行为正受登记地主管机关调查。
    (11)最近二年度连续取得依大陆地区期货公司分类监管规定评价为A类以上。
    (12)实收资本额达新台币四亿元以上。
    (13)其它主管机关规定之条件。
    4.申请上开三类参股投资,各须提出十数种相关文件,其中并包括由登记地律师出具未受登记地主管机重大处罚、具良好社会信誉、无不良税务、商业纪录及业务经营守法性之法律意见书。前述投资证券投资信托事业者,该法律意见书内容尚须包括“未曾有挪用客户资产等损害客户利益之行为”。
    未来,就大陆来台投资案,两岸律师可进一步建立合作机制,大陆地区律师事务所可接受有意来台投资人之委托,与台湾地区律师事务所联系,两岸律师事务所各依当地法令进行相关申请程序,大陆地区事务所依本办法规定,并须出具法律意见书。凡此均可为两岸律师事务所带来业务及商机。
    (七)订定大陆地区证券、期货机构或陆资证券、期货机构参股投资台湾地区证券、期货机构之持股比例限制。(§37)
    1.参股投资单一台湾地区上市或上柜证券、期货机构,取得之已发行有表决权股份总数或资本总额:
    个别累计,不得超过5%。
    全部累计,不得超过10%。
    2.参股投资单一台湾地区未上市或上柜证券、期货机构,取得之已发行有表决权股份总数或资本总额:
    个别累计,不得超过10%。
    全部累计,不得超过15%。
    (八)规范大陆地区证券、期货机构或陆资证券、期货机构参股投资台湾地区证券、期货机构之管理,包括派任董事、转让持股、汇出入资金、应向主管机关申报事项,及被投资台湾地区证券、期货机构应定期向主管机关申报大陆地区证券、期货机构或陆资证券、期货机构之基本资料及持股情形等。(§39至44)
    (九)明定在台湾地区设有代表人办事处之外国证券、期货机构,因股权结构变动成为陆资证券、期货机构时,该外国证券、期货机构应检具相关资料,向主管机关申请许可。(§46)
    (十)规范已投资台湾地区证券、期货机构之外国法人,其股权结构变动致大陆地区人民、法人持有该外国法人之已发行有表决权股份总数或资本总额超过百分之三十,或对该外国法人具有控制能力时,台湾地区证券、期货机构应备具相关资料,向主管机关申请许可。(§47)
    三、《台湾地区与大陆地区保险业务往来许可办法》简介
    《台湾地区与大陆地区保险业务往来许可办法》(以下于本项“三”内简称本办法)系于2004年9月30日依当时之台湾地区与大陆地区人民关系条例第36条第3项规定授权订定发布,期间为因应两岸保险业务交流之需求,历经6次修正,原先开放之业务如下:
    1.台湾地区保险业赴大陆地区设立分支机构、参股投资及再保险业务往来。
    2.保险代理人公司、保险经纪人公司、保险公证人公司赴大陆地区设立办事处
    至于大陆地区保险业赴台湾地区设立分支机构、参股投资及再保险业务往来,亦未开放保险代理人公司、保险经纪人公司、保险公证人公司赴台湾地区设立办事处等事项,则尚未开放。
    鉴于大陆地区在经济快速发展下之庞大保险需求逐渐出现,为因应《海峡两岸保险业监督管理合作了解备忘录》于2009年11月16日签署生效后,对大陆地区保险业来台设立代表人办事处或从事投资行为之事前审查、风险控管及事后管理等事宜,予以明确规范,而依台湾地区与大陆地区人民关系条例第73条第3项规定,订定相关管理规范,修正纳入本办法并更名为《台湾地区与大陆地区保险业务往来及投资许可管理办法》,以建构完善之管理机制,期能在确保台湾地区保险市场稳定之前提下,奠下增进及扩大两岸保险业务往来之基础。
    本次修正几将本办法全盘翻修,其内容共分为总则、业务往来、赴大陆地区设立分支机构及参股投资、来台设立代表人办事处及参股投资、附则等五章,全文共计五十五条。以下仅就与大陆地区来台投资较有关联者,择其要点分陈如下:
    (一)第一章总则
    1.规范大陆地区或陆资保险业来台设立代表人办事处或参股投资台湾地区保险业之家数限制,以1家为限,且仅得由大陆地区保险业或其陆资保险业择一办理。(§5)
    2.明订主管机关之审慎监理处理原则,于有事实显示有碍健全经营业务之虞或未能符合保险监理之要求者,得不予许可,或废止原许可;申请或申报事项或检附文件有虚伪不实者,得撤销许可。(§8)
    (二)来台设立代表人办事处及参股投资
    1.大陆地区及陆资保险业来台设立代表人办事处之资格条件、申请应备文件及。(§35、36及38)
    Ⅰ.设立代表人办事处须具备以下所有资格条件:
    (1)经营保险业务二十年以上。
    (2)申请前一年于信用评等经标准普尔公司(Standard & Poor'sCorp.)评等达A级、贝氏信用评等公司(A.M.Best Company)评等达A级、穆迪投资服务公司(Moody's Investors Service)评等达A3级、惠誉国际评等公司(Fitch Ratings Ltd.)评等达A级、中华信用评等公司评等达twA+级或其它经主管机关认可之评等机构评定达相当等级以上。
    (3)最近三年内无重大违规遭受处罚纪录,经其登记地主管机关证明。
    (4)最近一年具有健全业务经营绩效及安全财务能力。
    (5)经登记地保险业主管机关同意前来台湾地区设立代表人办事处。
    (6)单一大陆地区保险业或陆资保险业在台湾地区设立代表人办事处,以一处为限。
    Ⅱ.申请设立代表人办事处所须文件中,有部分须经验证,且均须提供正体中文字。
    Ⅲ.订定大陆地区保险业及陆资保险业在台湾地区设立代表人办事处,办理保险相关信息之搜集、联络、商情调查等非营业性活动,不得有招揽、核保、理赔、费率厘算等行为。
    亦即,本办法尚未开放大陆地区保险业及陆资保险业来台设立分公司或子公司。随着两岸互信增温后,此部分之开放应指日可待。
    2.参股投资之资格条件、申请应备文件,参股投资并包括持股比例限制(§41至43)
    Ⅰ.参股投资台湾地区保险业,须具备以下所有条件:
    (1)申请书。
    (2)投资计划书,应含投资策略目的与方式、预期效益、资金来源、运用计划等项目。
    (3)投资人基本资料。
    (4)前一年经主管机关认可之评等机构一定等级之评等。
    (5)资金来源说明、业务经营守法性及财务健全性及过去投资经验之说明文件。
    (6)董事会对于申请在台湾地区投资之决议录。
    (7)登记地主管机关同意其在台湾地区参股投资之文件。
    (8)其它主管机关规定应提出之数据或文件。
    Ⅱ.申请设立代表人办事处所须文件中,有部分须经验证,且均须提供正体中文字。
    Ⅲ.订定大陆地区保险业或陆资保险业参股投资台湾地区证券、期货机构之持股比例限制。(§37)
    (1)参股投资每一台湾地区上市或上柜保险业,取得之已发行有表决权股份总数或资本总额:
    个别累计,不得超过5%。
    全部累计,不得超过10%。
    (2)参股投资每一台湾地区未上市或上柜证券、期货机构,取得之已发行有表决权股份总数或资本总额:
    个别累计,不得超过10%。
    全部累计,不得超过15%。
    3.在台代表人办事处设立前之管理,包含代表人办事处应于本会许可后六个月内向经济部申请许可;设立后之管理,包含代表人办事处应报送工作报告、原因请事项之变动应申请许可。(§37条)
    4.参股投资台湾地区保险业之事后管理,包括派任董事、汇入资金、转让股份及向主管机关申报事项等。(§44至49)
    (三)第五章附则
    1.在台湾地区设有代表人办事处或分公司之外国保险业,因股权结构发生变动成为陆资保险业时,该外国保险业应检具相关资料,向主管机关申请许可。(§51)
    2.已投资台湾地区保险业之外国法人,其股权结构发生变动致大陆地区人民、法人持有该外国法人已发行有表决权股份总数或资本总额超过百分之三十,或对该外国法人具有控制力时,台湾地区保险业应备具相关资料,向主管机关申请许可。(§52)
    四、《台湾地区与大陆地区金融业务往来许可办法》简介
    《台湾地区与大陆地区金融业务往来许可办法》(以下于本项“四”内简称本办法)系台湾地区与大陆地区人民关系条例第36条第3项授权本会订定之子法,于2003年4月30日订定发布迄今,历经11次修正。现行本办法之规范范围包括:
    1.台湾地区银行从事两岸金融业务往来;
    2.台湾地区银行及海外子银行赴大陆地区设立代表人办事处;
    3.海外子银行参股投资大陆地区银行。
    目前尚未开放大陆银行及其海外子银行来台设办事处或分行。
    鉴于两岸已于2009年11月16日签署《海峡两岸银行业监督管理合作了解备忘录》,建立金融监理合作机制,故两岸金融往来之管理法规,应配合增订两岸银行业互设分支机构及参股投资之管理规范,包括事前审查、风险控管及事后追踪管理等具体规定,俾有秩序引导台湾地区银行业者进入大陆市场,同时对陆银来台进行审慎监理,维护台湾地区金融市场稳定。
    本办法此次之修正重点,除将办法名称修正为《台湾地区与大陆地区金融业务往来及投资许可管理办法》,另办法订定依据,亦增加台湾地区与大陆地区人民关系条例第35条第4项、第72条第2项及第73条第3项,修正条文共分为五章,全文计86条,几已将本办全盘翻修;惟本办法第四章第三节“参股投资”部分尚待主管机关另订生效日期,目前尚未生效,应特别注意。以下仅就与大陆地区来台投资较有关联者,择其要点分陈如下:
    (一)明订大陆地区商业银行或陆资银行在台湾地区设立分行或参股之方式如下(§9):
    1.设立分行或参股投资择一,且仅得由大陆地区商业银行或其陆资银行择一办理。
    2.设立分行以一家为限,参股投资亦以一家台湾地区金融机构为限。
    由以上规定可知,陆资来台投资银行之方式,不包含子公司。此部分仍有待两岸于未来进一步协商。
    (二)鉴于开放陆资来台投资,亦将衍生与台湾地区金融机构从事交易币别为新台币之金融业务往来需求,爰明订台湾地区银行、信用合作社、票券金融公司、信用卡业务机构及中华邮政股份有限公司得与大陆地区个人、法人、团体、其它机构及其海外分支机构从事交易币别为新台币之金融业务往来暨其往来方式。(§16)
    具体作法如下:
    1.其业务往来对象已取得台湾地区居留资格或登记证照者,比照与台湾地区人民、法人、团体及其它机构往来。
    2.往来对象未取得台湾地区居留资格或登记证照者,
    (1)新台币授信业务以银行及信用合作社对未取得台湾地区居留资格之大陆地区人民办理不动产物权担保放款业务为限,且授信对象须依大陆地区人民在台湾地区取得设定或移转不动产物权许可办法之规定在台湾地区取得、设定不动产物权者。
    (2)其它业务比照与未取得台湾地区居留资格或登记证照之第三地区人民、法人、团体及其它机构往来。
    3.台湾地区银行及信用合作社办理前项不动产物权担保放款业务之授信对象、额度、期限、担保品、资金用途、核贷成数及其它应注意事项,由主管机关另定之。
    (三)扩大两岸信用卡、转帐卡业务往来之办理机构及业务范围,以因应未来业务发展之需要。(§17)
    其范围如下:
    1.刷卡消费之收单业务。
    2.提供交易授权及清算服务。
    3.其它经主管机关核准办理之业务。
    过去,大陆地区人民来台观光、消费,最常碰到的问题就是无法在台使用银联卡。现在台湾地区银行经许可经营上开业务后,不论是大陆地区观光、商务还是其它人士,都可使用银联卡,增加消费的方便性。
    (四)大陆地区商业银行及陆资银行来台设立分支机构及参股投资之资格条件、申请应备文件,以及参股投资之持股比率限制。(§57、58、62、63、72至74)
    1.设立代表人办事处之资格条件及家数限制
    (1)守法、健全经营,且申请前三年内无重大违规情事。
    (2)申请前一年度于全世界银行资本或资产排名前一千名以内。
    (3)信用卓著且财务健全,并经登记地金融主管机关同意前来台湾地区设立代表人办事处。
    (4)已在OECD(即经济合作发展组织)之会员国家设立分支机构并经营业务二年以上。
    (5)单一大陆地区商业银行或陆资银行在台湾地区设立代表人办事处,以一处为限。
    2.设立分行之资格条件
    (1)守法、健全经营,且申请前五年内无重大违规情事。
    (2)申请前一年度于全世界银行资本或资产排名前二百名以内。
    (3)在台湾地区设立代表人办事处二年以上,且无违规纪录。但台湾地区与大陆地区相关之经济合作协议另有约定者,从其约定。
    (4)从事国际性银行业务,财务健全并符合主管机关规定之财务比率。
    (5)拟指派担任之分行经理人应具备金融专业知识及从事国际性银行业务之经验,并符合台湾地区银行负责人应具备资格条件规定。
    (6)已在OECD之会员国家设立分支机构并经营业务五年以上。
    (7)无其它事实显示有碍银行健全经营业务之虞。
    3.参股投资之资格条件
    (1)守法、健全经营,且申请前五年内无重大违规情事。
    (2)申请前一年度于全世界银行资本或资产排名前二百名以内。
    (3)从事国际性银行业务,财务健全并符合主管机关规定之财务比率。
    (4)已在OECD之会员国家设立分支机构并经营业务五年以上。
    (5)内部控制制度健全且财务、业务信息透明。
    (6)投资资金来源明确。
    (7)无其它事实显示有碍银行健全经营业务之虞。
    4.以上三类投资申请,并须检附申请书等多项申请文件,部分文件并须经验证或查证,所有文件均须附具正体中文本。
    (五)大陆地区商业银行及陆资银行应于主管机关许可后六个月内完成分支机构之开业(设立)前准备工作,并于开业(设立)前报主管机关备查。(§59、64、65)
    (六)大陆地区商业银行及陆资银行在台设立分支机构后之管理规范,包括代表人办事处从事非营业活动之范围,及分行之营业资金、业务项目、财务比例、净值限制等。分支机构并应于开业(设立)后,依主管机关规定之方式,申报营运状况及各项财务、业务资料。(§60、61、66至71)
    择要说明如下:
    1.大陆地区商业银行或陆资银行在台湾地区设立代表人办事处,除主管机关另有规定外,仅得从事金融相关信息之搜集、联络、商情调查等非营业性活动。
    2.大陆地区商业银行或陆资银行营业项目:
    (1)在台湾地区设立分行得申请经营之业务项目,以银行法规定商业银行得经营之业务且经主管机关核定者为限,并于营业执照上载明后始可办理。
    (2)大陆银行分行办理收受自然人新台币存款业务,以每笔新台币一百五十万元以上之新台币定期存款业务为限。
    (3)大陆银行分行申请经营之业务项目,其涉及外汇业务者,并应经中央银行许可。
    3.大陆银行分行应专拨最低营业资金新台币二亿五千万元,非经主管机关许可,不得汇出。
    4.大陆银行分行之净值,不得低于主管机关规定最低专拨营业资金之三分之二,不足者,主管机关得令其限期汇入补足专拨营业资金;届期未补足者,主管机关得令其停止业务并依银行法为其它必要之处置。
    (七)大陆地区商业银行及陆资银行参股投资台湾地区金融机构之管理规定,包括投资比例、对其派任董事、汇入资金及转让股份之规范,以及被投资金融机构应向主管机关申报投资人之基本数据、持股情形等事项。(§74至80)
    择要说明如下:
    1.订定大陆地区商业银行或陆资银行参股投资台湾金融机构投资台湾地区金融机构之持股比例限制:
    (1)参股投资单一台湾地区金融机构之累计投资金额,不得超过该机构已取得之已发行有表决权股份总数或资本总额:
    个别累计,不得超过5%。
    全部累计,不得超过10%。
    (2)本办法规定的情形,并未区分被投资金融机构是否上市、上柜,此与前二办法采取区分之作法不同。
    2.大陆地区商业银行或陆资银行得以其投资每年所得之孳息或受分配之盈余,申请结汇。
    3.大陆地区商业银行或陆资银行经许可参股投资台湾地区之金融机构后,其转让股份时,转让人及受让人应会同向主管机关申请许可。
    (八)设有代表人办事处或分行之外国银行,因其股权结构发生变动成为陆资银行时,该外国银行应检具相关资料,向主管机关申请许可。(§82)
    (九)已投资台湾地区金融机构之外国法人,因其股权结构发生变动,致大陆地区人民、法人持有该外国法人之股权比例超过百分之三十或对该外国法人具有控制力时,被投资之台湾地区金融机构应检具相关资料,向主管机关申请许可。(§83)
    五、结论
    两岸过去有数十年的期间,不论通邮、通航、通婚、通商或其它一切往来,均因历史因素而全部断绝。及至台湾地区解除戒严,开放台湾地区人民赴大陆探亲后,两岸民间往来逐渐加温,台湾地区人民赴大陆经商、工作者,日益增加,通汇的需求也随之而生。
    惟由于两岸恢复往来初期尚未通汇,因此当时在台湾地区经营兑换人民币的业务乃是违反银行法的行为。笔者在台湾曾担任检察官及法官,就办过很多卖金饰、银饰的银楼做起兑换人民币副业的违法案件。当人民有需求,政府去禁止,就容易产生黑市。这就是一个明显的案例。
    两岸交流迄今,透过不断的协商,较简单的两岸旅游、居留、台湾人民、企业赴大陆投资等问题,均已获得较有进展的解决,不过大陆地区人民、企业赴台湾投资的部分,始终未对应开放。现在,这个部分也自去年起逐步开放。尤其,自两岸于去年11月16日签订关于证券、期货、保险及金融业务等事项之合作了解备忘录后,台湾地区紧接着今年3月16日修正发布施行《台湾地区与大陆地区证券期货业务往来及投资许可管理办法》、《台湾地区与大陆地区保险业务往来及投资许可管理办法》、《台湾地区与大陆地区金融业务往来及投资许可管理办法》等三个办法,可谓迈向一个新的里程碑。观其内容,虽然对于大陆来台投资仍有诸多管制,但随着未来的实践结果,及两岸互信的增进,必然会迈向放松管制的道路。
    尤其自双方签定合作协议后,须依该合作协议第5条约定事项尽速磋商建立投资保障机制、提高投资相关规定的透明度、逐步减少双方相互投资的限制、促进投资便利化,第6条第1项第2款并约定双方同意进行金融合作等,更已划出未来两岸经贸往来的蓝图。
    在可预见的未来,两岸经贸交流势将日益兴旺,必能为两岸律师带来繁忙的业务。我辈律师同道,在两岸关系由破冰迈向密切的过程,自当熟研相关法规,以提供两岸有意到对岸投资往来之人士最佳的法律服务,并为两岸经济往来的兴盛做出最大的贡献!

 (作者单位:台湾常在国际法律事务所)

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